Calculadora APV B para estimar rebaja de impuestos Sueldo Empresarial

Es importante notar que las rebajas por APV en Régimen B para un sueldo empresa solo son utiles cuando las rentas superan los 5.500.000 a 6.000.000 en adelante. Para obtener un numero relativo al horizonte de pagos anuales y mensuales, ayudaparacontadores.com creó una calculadora de APV usando los datos de mayo del 2026 de la empresa de APV que tiene la mejor relación ahorro / comisión del mercado. En este caso FINTUAL ADMINISTRADORA GENERAL DE FONDOS S.A.

1. Que es el APV régimen B

El Ahorro Previsional Voluntario (APV) es un mecanismo que permite a trabajadores dependientes e independientes ahorrar de forma adicional a sus cotizaciones obligatorias, con el objetivo de mejorar su pensión futura. Existen dos regímenes tributarios: A y B.

1.1 Diferencia entre régimen A y régimen B

1.2 Como funciona el beneficio régimen B

El APV régimen B funciona reduciendo la base sobre la cual se calcula el Impuesto único de Segunda categoría (IUSC) cada mes. El mecanismo es el siguiente:

1.    El trabajador aporta un monto mensual al APV (ej.: $500.000).

2.    Ese monto se descuenta de la renta imponible tributaria antes de aplicar la tabla IUSC.

3.    El impuesto se calcula sobre la base reducida, generando un menor descuento mensual.

4.    La diferencia entre el impuesto sin APV y con APV es el ahorro tributario mensual.

5.    En la operación Renta de abril, el SII consolida el beneficio anual y puede generar devolución adicional según la tasa efectiva anual del trabajador.

Ejemplo practico: Si la renta imponible tributaria es $5.800.000 (tramo 23%) y se aportan $500.000 al APV B, la nueva base es $5.300.000. La diferencia de impuesto entre ambas bases, calculada sobre la tabla IUSC vigente, es el ahorro mensual del trabajador.

2. Topes y limites legales

2.1 Tope imponible previsional (AFP y Salud)

Las cotizaciones de AFP y salud no se calculan sobre el total de la remuneración bruta cuando esta supera el tope legal. El sistema calcula los descuentos solo hasta el tope de 90 UF mensuales.

2.2 Tope beneficio APV régimen B

El beneficio tributario del régimen B tiene un limite anual:

•       600 UF anuales si el aporte lo realiza el trabajador directamente (deposito directo a Fintual, AFP, etc.)

•       50 UF mensuales si el aporte lo descuenta el empleador en la liquidación de sueldo

El aporte que exceda estos topes no genera beneficio tributario adicional, aunque de todas formas se invierte y genera rentabilidad.

3. devolución en operación Renta

Al tratarse de un deposito directo, el APV régimen B genera un beneficio que se materializa en la operación Renta del ano siguiente (abril). La lógica es la siguiente:

•       Durante el ano, el empleador calcula el IUSC mensual sin considerar el APV (ya que es un deposito directo del trabajador, no del empleador).

•       En abril del ano siguiente, el trabajador declara sus aportes APV B realizados durante el ano en el Formulario 22.

•       El SII recalcula el impuesto anual descontando el total aportado, y devuelve la diferencia.

•       La devolución equivale aproximadamente a: monto aportado en el ano x tasa marginal del tramo.

3.1 Calculo de la devolución del ano en curso

Cuando se consulta la calculadora durante el transcurso del ano, el monto a devolver en operación Renta no considera 12 meses completos, sino solo los meses restantes desde el mes de proceso hasta diciembre.

3.2 Formula de la devolución estimada

devolución Óp.. Renta = min(Aporte acumulado del ano, Tope 600 UF) x Tasa marginal del tramo

Ejemplo para mayo 2026, aporte $500.000, tramo 23%:

•       Meses restantes: 8 (mayo a diciembre)

•       Aporte acumulado: $500.000 x 8 = $4.000.000

•       Tope 600 UF: ~$24.265.200 (no se supera)

•       devolución estimada: $4.000.000 x 23% = $920.000

4. Como usar la Calculadora APV

4.1 Acceso al popup

La calculadora se abre desde la liquidación de sueldo del sueldo empresarial, por el momento.

El sistema precarga automáticamente los siguientes valores desde la base de datos:

•       Renta imponible previsional: total imponibles de libro remuneraciones, ajustado por tope 90 UF si corresponde.

•       Renta imponible tributaria: imponible tributario de libro remuneraciones (ya descontadas AFP, salud y cesantía).

•       Tabla IUSC: tramos del mes y ano activo en sesión, desde la tabla impuesto_unico_2c.

4.2 parámetros de entrada

4.3 Resultados que muestra la calculadora

Panel 1 - situación tributaria actual

•       Renta imponible tributaria: base sobre la que aplica el IUSC.

•       Tramo marginal: según tabla IUSC del mes/ano de proceso, con tasa marginal y efectiva.

•       Impuesto mensual sin APV: monto que descuenta actualmente el empleador.

•       Tasa efectiva sin APV: porcentaje real de impuesto sobre la renta imponible.

Panel 2 - Efecto del APV régimen B

•       Nueva base imponible: renta imponible tributaria menos el aporte APV.

•       Tramo con APV: el tramo puede cambiar si el APV desplaza al trabajador al tramo inferior.

•       Impuesto mensual con APV: nuevo impuesto calculado sobre la base reducida.

•       Ahorro tributario mensual: diferencia de impuesto (sin APV menos con APV).

•       Ahorro tributario anual: ahorro mensual x 12.

•       Costo real del APV: aporte mensual menos ahorro tributario mensual (lo que realmente sale del bolsillo).

•       Rentabilidad tributaria inmediata: porcentaje del aporte que se recupera en impuestos.

•       Tasa efectiva con APV y reducción de tasa efectiva.

Panel 3 - devolución operación Renta

•       Aporte acumulado ano actual: aporte mensual x meses restantes del ano desde el mes de proceso.

•       Tope legal 600 UF: limite del beneficio anual con indicador si se supera o no.

•       devolución estimada operación Renta: monto a recuperar en abril del ano siguiente.

•       Aporte efectivo neto: lo que costo realmente el APV en el ano, descontada la devolución.

Panel 4 - proyección acumulada a N años

Tabla con evolución anual considerando rentabilidad histórica Fintual Risky Norris (9,17% real anual, Comisión 0,49%):

•       Aportado acumulado: total de aportes realizados hasta ese ano.

•       Saldo fondo: valor proyectado del fondo con interés compuesto neto de comisiones.

•       Ganancia inversión: diferencia entre saldo y aportado.

•       devolución tributaria acumulada: ahorro tributario anual x anos transcurridos.

•       Comisiones acumuladas: estimación de comisiones pagadas sobre el saldo medio.

•       Total riqueza: saldo fondo mas devoluciones tributarias acumuladas.

•       Ratio Comisión/ganancia: porcentaje de la ganancia que se destina a comisiones (referencia de eficiencia).

5. Exportar el informe a PDF

Una vez calculados los resultados, el botón Exportar PDF genera un documento en formato carta con el resumen completo del calculo. El PDF incluye:

•       Encabezado con nombre del documento, tabla IUSC utilizada y fondo de inversión base.

•       sección 1: situación tributaria actual del trabajador.

•       sección 2: efecto completo del APV régimen B.

•       sección 3: devolución estimada operación Renta con meses restantes del ano explicito.

•       sección 4: tabla de proyección anual completa hasta el horizonte seleccionado.

•       Pie de pagina con disclaimer de rentabilidad y numeración de paginas.

6. Fondo recomendado: Fintual Risky Norris

La proyección utiliza como referencia el fondo Fintual Risky Norris serie APV, seleccionado tras comparar las principales alternativas del mercado en términos de rentabilidad y costo de administración.

6.1 parámetros de la proyección